Transformaciones Fiscales en México: Actualizaciones para 2024 y Expectativas para 2025

La evolución del sistema tributario mexicano sigue marcando el panorama para entidades públicas y privadas. La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2024 y la Iniciativa de Reforma Fiscal 2024 han traído consigo cambios relevantes, mientras que se anticipan importantes medidas para el año 2025 que podrían transformar aún más el sistema fiscal. A continuación, te presentamos las principales actualizaciones y lo que se espera en el futuro cercano.

Actualizaciones Clave de la RMF 2024

1. Certificado de Correcta Operación:
   • Se ha confirmado que no habrá prórrogas para la presentación del Certificado de Correcta Operación y Funcionamiento de los Equipos y Programas Informáticos relacionados con controles volumétricos.
2. Requisitos para Donativos Deducibles:
   • Se han actualizado los requisitos para obtener la autorización de donativos deducibles, con un procedimiento específico para desvirtuar las causales que puedan impedir su deducción.
3. Obligaciones de Información:
   • Las personas morales deben informar el nombre y la clave del RFC de sus representantes legales, lo cual refuerza la transparencia fiscal en México.
4. Facilidades en la Emisión de CFDI:
   • El SAT ha implementado una nueva aplicación móvil para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), simplificando su uso para los contribuyentes.

Iniciativa de Reforma Fiscal 2024

La propuesta del Ejecutivo Federal incluye varias reformas fiscales, entre las que destacan:

• Incremento en la Tasa de Retención del ISR:
  • Se propone aumentar la tasa de retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) sobre intereses del 0.15% al 1.48%, afectando principalmente al sector financiero.
• Cuota por Derecho de Trámite Aduanero:
  • Se establece una nueva cuota de $407.82 por operación relacionada con el trámite aduanero, lo que impactará diversas entidades del sector financiero.
• Proyectos Prioritarios en el PPEF:
  • Los programas sociales prioritarios, como la Pensión para Adultos Mayores y Sembrando Vida, y proyectos de infraestructura como el Tren Maya, serán claves en el Presupuesto de Egresos de la Federación (PPEF).

Medidas Tributarias Anticipadas para 2025

De cara a 2025, se prevén varias reformas que podrían tener un impacto significativo en el sistema fiscal mexicano. Las principales propuestas incluyen:

1. Homologación del IVA:
   • Se planea eliminar la tasa cero y racionalizar las exenciones en algunos bienes básicos, con el objetivo de simplificar el sistema tributario y aumentar la recaudación.
2. Modificaciones al ISR:
   • Se contempla eliminar ciertas exclusiones del Impuesto sobre la Renta (ISR) y ampliar el rango más alto, generando mayores ingresos para el gobierno.
3. Incremento del Impuesto por Emisiones de CO2:
   • Se espera un aumento gradual en el impuesto por tonelada de emisiones de dióxido de carbono, alineando a México con las tendencias globales de sostenibilidad.
4. Reforma al Impuesto Predial:
   • Se propone una actualización general del catastro para mejorar la recaudación del impuesto predial, lo que reduciría la dependencia de las transferencias federales.
5. Eficiencia en la Recaudación:
   • Aunque no se anticipa una reforma fiscal profunda, se espera que el SAT continúe optimizando sus procesos de recaudación mediante la digitalización y automatización, sin modificar las tasas impositivas.
6. Mantenimiento del Gasto Público:
   • Se prevé una consolidación fiscal con menor gasto en 2025, ajustando programas sociales e infraestructura, pero manteniendo el enfoque en el crecimiento económico.

Consideraciones Políticas para 2025

La presidenta, Claudia Sheinbaum, ha señalado que no habrá cambios significativos en las tasas impositivas para 2025, aunque sí se realizarán revisiones anuales. Esto sugiere un enfoque conservador en cuanto a la introducción de nuevas cargas fiscales, centrándose en la eficiencia de la recaudación actual.

Tanto las actualizaciones fiscales para 2024 como las medidas previstas para 2025 reflejan un esfuerzo continuo por mejorar la recaudación y simplificar el sistema tributario en México. Para entidades públicas y privadas, es fundamental mantenerse al tanto de estos cambios para asegurar el cumplimiento y evitar sanciones. La preparación y el asesoramiento experto son esenciales en este entorno fiscal en constante evolución.